シラバス Syllabus

授業名 Tax Audit & Negotiation
Course Title Tax Audit & Negotiation
担当教員 Instructor Name 野坂 和夫(Kazuo Nozaka)
コード Couse Code TAP207_G22N
授業形態 Class Type 講義 Regular course
授業形式 Class Format On Campus
単位 Credits 2
言語 Language JP
科目区分 Course Category 応用科目200系 / Applied
学位 Degree MSc in Tax & Accountancy
開講情報 Terms / Location 2022 GSM Nagoya Fall

授業の概要 Course Overview

Misson Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement

本学のミッションは、"フロンティア・スピリット"を備えたイノベーティブで倫理観あるリーダーの育成、そしてビジネス界や社会の発展をもたらす知識の創出をすることです。 また、ニューアジアと世界をつなぐ能力を開発することです。
A mission of this school is to bring ethic and innovative leader with "Frontier Spirit" and to create the knowledge to bring development of business world and society. In addition, it is to develop ability to connect new Asia and the world.
This lecture is carried by a case method, and a field method for review of the judicial precedents. In line with the theme of each time, I give it a lecture on the active learning method and let, after that by carrying out a case method and a field method, a lecture progress by the active discussion among attendance students.

授業の目的(意義) / Importance of this course

企業で実際に起きた判例・裁決事例等と経営事例等を受講生が自らの視点で追体験することを通じて、課題解決力・課題発見力を培うとともに、事件の概要、判決の理論的背景、判決が与えた実務への影響等の研究を通じて税法理論を修得し実践力を培う教育手法です。受講生間のディスカッションおよびロールプレイ等、受講者を主体とした学修体験「Participant Centered Learning」により、知識の修得に加え受講生の実務家としての世界観・視野を広げることを目標とします。
Through attendance students reliving the judicial precedents, judgment cases and the actual management examples in own viewpoint in a company, it is education method to cultivate the abilities of problem solution and discovery, and through researching overview of the case, theoretical background of judgment and Influence on business that judgment gave, to cultivate a tax law theory and practice. The discussion and role playing among attendance students aim for opening a view of the world, the field of vision as the businessman in addition to acquirement of the knowledge by learning experience "Participant Centered Learning" mainly composed of attendance students.
In this lecture, we will experience the attack defense in the position of taxation agency and taxpayer individually, or the decision in the position of judge and lay judge, through both claims and views of each issue, based on fact finding and judicial judgment in the actual tax cases (judicial precedents or judgment cases, etc.), and through it we will train proper tax judgment and quick problem-solving skills by learning theoretical and legal thinking of tax law.
In addition, because in practice the tax inquiry correspondence of the pre-stage to the court is more important, this lecture assumes the tax inquiry of the actual tax law cases, and we will train correspondence ability of the tax inquiry by learning problem-solving technique and problem-solving thinking.

到達目標 / Achievement Goal


Through this lecture, I train human resources of the high specialty good at a theory and practice of not only tax law that require thinking ability of syllogism but corporate accounting that strongly demands transparency and the view of ethic, and finance that makes complexity, the altitude.
The companies are forced to intense competition in becoming the borderless of the international community to go ahead through rapidly. This school is doing it on the basis of the mind "Frontier Spirit" of the-based study in order to bring up human resources with the power to survive society such a globalization and competition as a specialized graduate school of the business education.

本授業の該当ラーニングゴール Learning Goals


LG1 Critical Thinking
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)

受講後得られる具体的スキルや知識 Learning Outcomes


This lecture aims at learning theoretical and legal thinking of tax law by experiencing the attack defense in the position of taxation agency and taxpayer individually through both claims and views of each issue, based on fact finding and judicial judgment in the actual tax cases (judicial precedents or judgment cases, etc.).
In addition, this lecture aims at learning problem-solving technique and problem-solving thinking by assuming the tax inquiry of the actual tax law cases.

SDGsとの関連性 Relevance to Sustainable Development Goals

Goal 4 質の高い教育をみんなに(Quality Education)

教育手法 Teaching Method

教育手法 Teaching Method % of Course Time
インプット型 Traditional 10 %
参加者中心型 Participant-Centered Learning ケースメソッド Case Method 20 %
フィールドメソッド Field Method 70 %
合計 Total 100 %

事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法 Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods


なお、予習レポートはGoogle Classroomでの提出としますが、Wordで作成することとし(PDF可)、その他枚数の制限などは特に指定しません。
ケース:野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(2)- 監査リスク・アプローチの視点から税務調査の方針と手法を考える -
提出方法:Google Classroom
ケース:野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(3)- 税理士法から税理士の権限、責任および職業倫理を考える -
提出方法:Google Classroom



授業スケジュール Course Schedule


1日目/1st day 1月7日(土)9:50-19:30

野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(2)- 監査リスク・アプローチの視点から税務調査の方針と手法を考える -、CCJB-OTR-18053-01、NUCB Business Publishing


2日目/2nd day 1月8日(日)9:50-19:30



3日目/3rd day 1月9日(月・祝)10:00-17:40

野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(3)- 税理士法から税理士の権限、責任および職業倫理を考える -、CCJB-OTR-18054-01、NUCB Business Publishing
参考ケース:野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(7)- 野坂代表、フェラーリを買う、そして、税理士による経営コンサルティングを考える -、CCJB-OTR-22002-01、NUCB Business Publishing
参考ケース:野坂公認会計士・税理士事務所(NOZAKA Japan CPA Firm)(8)- 野坂代表、フェラーリ・ローマに乗りながら、起業とアントレプレナーシップを考える -、CCJB-NUC-22-0030-01、NUCB Business Publishing
行動インサイトチーム(A):行動経済学を政策に活かす、CCJB-HBS-18029-01、Harvard Business Publishing
行動インサイトチーム(B):行動経済学を政策に活かす、CCJB-HBS-18030-01、Harvard Business Publishing





成績評価方法 Evaluation Criteria

講師用内規準拠 Method of Assessment Weights
コールドコール Cold Call 10 %
授業内での挙手発言 Class Contribution 55 %
クラス貢献度合計 Class Contribution Total 65 %
予習レポート Preparation Report 30 %
小テスト Quizzes / Tests 0 %
シミュレーション成績 Simulation 0 %
ケース試験 Case Exam 0 %
最終レポート Final Report 0 %
期末試験 Final Exam 0 %
参加者による相互評価 Peer Assessment 5 %
合計 Total 100 %

評価の留意事項 Notes on Evaluation Criteria


使用ケース一覧 List of Cases


教科書 Textbook

  • 野坂 和夫「Tax Audit & Negotiation」オリジナルテキスト(2023)Google Classroom 掲示

参考文献・資料 Additional Readings and Resource

『租税法<第24版> (法律学講座双書)』金子 宏著, 2021, 弘文堂
 ISBN-10: 4335315554, ISBN-13: 978-4335315558
『租税判例百選 第6版(別冊ジュリスト228号)』水野忠恒・中里 実・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘編著, 2016, 有斐閣
 ISBN-10: 464111529X, ISBN-13: 978-4641115293
『ケースブック租税法[第5版]【弘文堂ケースブックシリーズ】』金子 宏・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘編著, 2017, 弘文堂
 ISBN-10: 4335305176, ISBN-13: 978-4335305177
『租税法判例六法[第4版]』中里 実・増井良啓編著, 2019, 有斐閣
 ISBN-10: 4641001545, ISBN-13: 978-4641001541
『ステップアップ租税法と私法―租税法解釈の道しるべ』酒井克彦著, 2019, 財経詳報社
 ISBN-10: 488177459X, ISBN-13: 978-4881774595
『レクチャー租税法解釈入門』酒井克彦著, 2015, 弘文社
 ISBN-10: 4335356501, ISBN-13: 978-4335356506
『裁判例からみる法人税法[二訂版]』酒井克彦著, 2017, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754724070, ISBN-13: 978-4754724078
『裁判例からみる所得税法[二訂版]』酒井克彦著, 2021, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754729390, ISBN-13: 978-4754729394
『裁判例からみる消費税法』池本征男著, 2014, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754721004, ISBN-13: 978-4754721008
『裁判例からみる相続税・贈与税[四訂版]』池本征男・酒井克彦共著, 2021, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754720407, ISBN-13: 978-4754728502
『裁判例からみる保険税務』酒井克彦編集・監修, 2021, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754728513, ISBN-13: 978-4754728519
『裁判例からみる税務調査』酒井克彦著, 2020, 大蔵財務協会
 ISBN-10: 4754727606, ISBN-13: 978-4754727604
『税理士業務に活かす! 通達のチェックポイント-法人税裁判事例精選20-』酒井克彦編著・監修, 2017, 第一法規
 ISBN-10: 4474057953, ISBN-13: 978-4474057951
『税理士業務に活かす! 通達のチェックポイント -所得税裁判事例精選20-』酒井克彦編著・監修, 2018, 第一法規
 ISBN-10: 4474063953, ISBN-13: 978-4474063952
『税理士業務に活かす! 通達のチェックポイント -相続税裁判事例精選20-』酒井克彦編著・監修, 2019, 第一法規
 ISBN-10: 4474067878, ISBN-13: 978-4474067875
『税理士業務に活かす! 通達のチェックポイント -消費税軽減税率Q&A等の検討と裁判事例精選10-』酒井克彦著, 2023, 第一法規
 ISBN-10: 4474077113, ISBN-13: 978-4474077119
『クローズアップ課税要件事実論―要件事実と主張・立証責任を理解する[第5版]』酒井克彦著, 2021, 財経詳報社
 ISBN-10: 4881774859, ISBN-13: 978-4881774854
『クローズアップ租税行政法―税務調査・税務手続を理解する[第2版]』酒井克彦著, 2016, 財経詳報社
 ISBN-10: 4881774301, ISBN-13: 978-4881774304
『税務会計と租税判例』末永英男著, 2019, 中央経済社
 ISBN-10: 4502322415, ISBN-13: 978-4502322419
『一般否認規定と租税回避判例の各国比較 (第2版)―「事後的対処法」と「予防的対処法」』矢内一好著, 2021, 財経詳報社
 ISBN-10: 4881774786, ISBN-13: 978-4881774786

授業調査に対するコメント Comment on Course Evaluation


担当教員のプロフィール About the Instructor 


Kazuo Nozaka
After graduated from Waseda University School of Commerce, he engaged in statutory audits including the Financial Instruments and Exchange Law Audit, Companies Act Audit, School Corporation Audit, SEC Audit, IFRS Audit and Due Diligence as he was working for Asahi Audit Corporation (Arthur Andersen) and AZSA Audit Corporation (KPMG). While working for the audit firms, he finished the Master’s degree and completed the Doctoral program in commerce at Waseda University Graduate School. He then became an assistant professor for Waseda University Graduate School of Accountancy. After leaving the audit firms he started his own business and became the president of Nozaka Japan CPA Firm. He engaged in taxation business in almost all fields for mainly SMEs and sole proprietorship, also School Corporation Audit, Social Welfare Corporation Audit, Labor Union Audit, incorporated Non-Profit Organization Audit and Comprehensive External Audit for Local Governments. He holds a CPA, a CPTA, a USCPA (licensed in New York State), and has the Doctor of Commerce at Waseda University. Accounting Policy Selection Behavior in Pension Accounting (Kunimoto Syobo)’ (Won Academic Prize of The Japanese Institute of Certified Public Accountants - Member Special Prize), Accounting Policy Selection Behavior on Discount Rates in Pension Accounting: Discretionary Behavior, Herding Behavior, and Standardization Behavior (Journal of Management Accounting)’ (Won the Encouragement Prize by the Japanese Association of Management Accounting), Research in Relevance of the Taxable Income Category for a Large Variety of Crypto Assets: Theory Analysis in Classifying the Taxable Category of Miscellaneous Income or Transferred Income from the Viewpoint of Means of Payment (Accounting Progress).

(実務経験 Work experience)

1998年~2004年 朝日監査法人
2005年~2009年 あずさ監査法人
2009年~2018年 協立監査法人
2009年~ 野坂公認会計士・税理士事務所(現職)

Professional Career:
1998 - 2004 Asahi Audit Corporation
2005 - 2009 Azusa Audit Corporation
2009 - 2018 Kyoritsu Audit Corporation
2009 - Nozaka Japan CPA Firm (current)