税は経済社会のインフラであり、その専門家を育成することは、ビジネス界や社会を支える人材を育成することです。法律・通達からでは直ちに解決できない税の問題に対し、イノベーティブで倫理観ある判断ができる人材を育成します。

Taxes are the infrastructure of the economy and society, and developing tax specialists is to develop human resources who support the business world and society. Foster human resources who can make innovative and ethical decisions on tax issues that cannot be resolved immediately by articles or notification.

企業が国際的な領域に活動を踏み入れれば、国際課税の問題に接することになります。国際課税は、法人税や所得税といった各税目のうち、国際的な取引に関するものを取り出して扱う分野ですが、各税法に基づくそれぞれの税目の一部ではあります。
しかし、この分野は、一般の法人税や所得税（基本的に国内取引で完結する。）にはでてこない原理原則が付加されて、より複雑な分析が必要となります。国際課税独特の制度もいくつも用意されています。
国際課税を学ぶということは、各税目の基礎にプラスされる国際課税部分を学ぶことになりますので、授業では、各税目の基本は共有されている前提で話を進めます。法人税を履修しておくことは必須、所得税についても履修に準ずる知識が必要です。加えて、消費税や相続税も基本的な仕組みは知っておく必要があります。
具体的な事件の理解を通じて、生きた具体的な法である判例理論を修得することができます。
国際課税の場合は、実際に動いている仕組みを理解することに加え、「何に課税すべきか」という規範的・倫理的な議論も許されるし必要です。多様な価値観を交わしてください。

As companies move into the international arena, they are exposed to the issue of international taxation. International taxation is a field that deals with international transactions out of each tax item, such as corporate tax and income tax, but it is a part of each tax item based on each tax law.
However, this field contains additional principles that do not appear in general corporate tax or income tax (basically assumed to be completed within domestic transactions) and requires a more complicated analysis. It is incorporated with various systems unique to international taxation.
As learning international taxation means learning the international taxation part on top to the basics of each tax item, the lecture assumes that the basics of each tax item are shared. It is essential to take corporate tax, and knowledge equivalent to taking income tax is also required. In addition, it is necessary to know the basic mechanism of consumption tax and inheritance tax.
Learning through the specific cases cultivates practical skills by acquiring the case theory which is a living concrete law.
In the area of international taxation, in addition to understanding the mechanism that actually works, normative and ethical discussions on "what should be taxed" are allowed and necessary. I want you to exchange diverse values.

この授業の学習目標は，国際課税の基本を理解したうえで，国際課税において生じる問題について、適切な解決方法を考え出す力を身につけることです。
本講義は、判例研究を主としたケースメソッドにより実施します。受講生間のディスカッションを通して、受講者を主体とした学修体験により、知識の修得に加え受講生の実務家としての視野を広げることを目標とします。

The learning goal of this class is to understand the basics of international taxation and to acquire the ability to come up with appropriate solutions to problems that arise in international taxation.
This lecture will be conducted by a case method that focuses on case law research. Through discussions among students, we aim to broaden the view of a student as a practitioner, in addition to acquiring knowledge, through student-centered learning experiences.

*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。

国際課税の領域は膨大です。限られた時間で、基本的なことを学ぶことになります。基本が分かれば、独特の制度がなぜ必要か、制度設計には何が重要かといったことを理解することができるでしょう。そして、よく出てくる場面を対象に具体的な問題解決も試みます。こうして、受講者の今後の学習と経験のための基礎としての役割を担うものです。

The area of international taxation is very vast. In this limited time frame, we can learn the basics. If you hold down the basics of international taxation, you can see why a unique system is necessary and what is important for designing the system. Then, we will try to address some typical issues that often appear in practice. In this way, it serves as the basis for students' future learning and experience .

教育手法 Teaching Method		% of Course Time
インプット型 Traditional		40 %
参加者中心型 Participant-Centered Learning	ケースメソッド Case Method	60 %
	フィールドメソッド Field Method	0 %
合計 Total		100 %

現時点で考えているところを記しますが、今後変更がありえます。
受講生は、本講義の開講までに、教科書にある事例と、判例を基にしたケース事例を予習しておくことが基本です。１ケースあたり３時間の予習が必要です。
国際課税に関する事例の場合は、基となる制度から理解しないといけませんので、制度の勉強も必要となります。制度の理解は、条文を読むことが基本ですが、国際課税制度の条文は一筋縄ではいかないものが多く、骨格となる条項をみつけ、概説書とを何度も往復しないと理解できないことが多いです。
ポンチ絵としては、財務省HP（https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/international/index.htm）、
簡単な解説書としては、税務大学校講本「税法入門」の国際課税の章
（https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/nyuumon/pdf/05.pdf#page=1）があります。
　増井・宮崎「国際租税法（第４版）」の「1-3日本の国内法のしくみを概観する」のなかの「本章の結論を先取りして日本の国内法の骨子を一言に要約するならば、『居住者・内国法人に対しては居住地管轄に基づき全世界所得に課税し、非居住者・外国法人に対しては源泉地管轄に基づき国内源泉所得に課税する』ということになる」が基本です。
授業では、事例分析と議論を通じて、背景となる制度とともに各事案を分析します。国際課税においては、どこに所得が発生し、どこが課税すべきかという「べき」論も重要であり、規範的・倫理的な意見も歓迎します。

*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。

講師用内規準拠 Method of Assessment	Weights
コールドコール Cold Call	0 %
授業内での挙手発言 Class Contribution	50 %
クラス貢献度合計 Class Contribution Total	50 %
予習レポート Preparation Report	30 %
小テスト Quizzes / Tests	0 %
シミュレーション成績 Simulation	0 %
ケース試験 Case Exam	0 %
最終レポート Final Report	0 %
期末試験 Final Exam	20 %
参加者による相互評価 Peer Assessment	0 %
合計 Total	100 %

評価の留意事項　Notes on Evaluation Criteria

• 藤本哲也「設例から考える国際租税法」中央経済社（2019）9784502300417
• 中里実ほか「租税判例百選（第7版）」有斐閣（2021）9784641115538
• 中里実ほか「租税法　判例六法」有斐閣（2019）9784335615411

租税判例百選（第7版）に代えて（第6版）でもよい。
租税法概説（第3版）中里実他　有斐閣(2018) のうち、「第８章国際課税」の部分
租税法（第23版）　金子宏　弘文堂（2019）

初年度担当科目

Refereed Articles

• (2024) Prior period adjustment and tax treatment---How "accounting standards generally accepted as fair and approriate" works---. Journal of Japan Society for Management Accounting 27(1): 1349-0419
• (2024) Prospects of Transfer Pricing Litigation. The Japanese Association of International Business Law 9(9): 24240753