シラバス Syllabus

授業名 Tax Accounting
Course Title Tax Accounting
担当教員 Instructor Name 矢野　厚登（Hiroto Yano）
科目ナンバリングコード Course Numbering Code
授業形態 Class Type 講義 Regular course
授業形式 Class Format On Campus
単位 Credits 2
言語 Language JP
科目区分 Course Category 基礎科目100系 / Basic
学位 Degree MSc in Tax & Accountancy
開講情報 Terms / Location 2026 GSM Tokyo Fall
コード Course Code TAP205_G26T
メジャー Major

授業の概要　Course Overview

Mission Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement

本科目を学ぶ学生は、税理士をめざす者あるいは会計業界に携わる者として、高い倫理観を保持するとともに、日本の企業に貢献するリーダーとなる能力を有する。
We have a high ethical standards and an abilitiy to contribute to japanese companies as tax accountants or accounting experts.

授業の目的（意義） / Importance of this course

税務会計は、実際の判例研究と申告書作成演習を通じて、企業の課税所得を計算するための税務会計の概念を学びます。本講義で扱う領域は、企業利益と課税所得、課税標準・税額の計算構造、益金の会計、損金の会計です。判例研究とともに、簡単な申告書作成実務の習得もできます。
Tax Accounting Course is an academic approach to tax acccouting concepts through precedents found in actual cases that involved tax introduction.
Tax accounting concepts include relationship between corporate profit and taxable income, conclusion structure of the tax, gross income calculation, deduction calculation, net operating loss.
This course has case studies and practice to complete documents of tax declaration.

学修到達目標 / Achievement Goal

本科目を学ぶことで、学生は法人税法の租税法学的な思考と実務上の問題点を関連付けることができるようになる。

You will be able to understand the theory of accounting and link the knowledge and practical solutions on business.

本授業の該当ラーニングゴール　Learning Goals

*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。

LG1 Critical Thinking
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG5 Executive Leadership (EMBA)
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)

受講後得られる具体的スキルや知識　Learning Outcomes

本講義受講後、得られるスキルや知識：
⑴企業利益と課税所得の基礎的な理解
⑵益金の会計の基礎的な理解
⑶損金の会計の基礎的な理解
⑷申告書作成の理解
⑸税理士として租税法と会計学の知識を備えた専門家としての能力

By the end of the course, you will be able to:
(1)Understand basic corporate profit and taxable income
(2)Understand basic gross income calculation
(3)Understand basic deductible expense calculation
(4)Understand to complete documents of tax declaration
(5)Capabilitiy of understanding and applying tax law and accounting for certified tax accountants

SDGsとの関連性　Relevance to Sustainable Development Goals

Goal 4 質の高い教育をみんなに（Quality Education）

教育手法　Teaching Method

教育手法 Teaching Method % of Course Time
インプット型 Traditional 30 %
参加者中心型 Participant-Centered Learning ケースメソッド Case Method 70 %
フィールドメソッド Field Method 0 %
合計 Total 100 %

事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法　Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods

本コースは、グループワークにより選定した実践的ケース(判例・裁決事例等）に基づき全受講者参加型のディスカッションを実施することから、開講時までに基礎テキスト「基礎から身につく法人税」の精読理解と関連判例等ケースの収集研鑽に鋭意努力すること。
スケジュールおよびケースは変更することがあります。また、テキストは「基礎から身につく法人税」（有賀文宣　一般社団法人大蔵財務協会）の最新年度版を使用します。
ケースの学習方法
１ケース当たり判例百選および金子宏「租税法」を中心に最低２時間の予習を行ってください。
レポート
各ケースについてA4１枚以内（表のみ）で「事件の概要」「判旨」「自分の意見」をまとめ、その日の講義開始までにデータにて提出してください。全ケースにおいてグループディスカッションを行います。

授業スケジュール　Course Schedule

第1日（Day1）

オリエンテーション
基礎知識・税務計算の仕組み
役員報酬
Session１
交際費・寄附金
受取配当
Session２

●使用するケース
Session1 ケーススタディ１　後日提示

Session2　百選55　ユニバーサルミュージック事件

第2日（Day2）

Session 3
貸倒損失

Session４
減価償却
CFC税制

●使用するケース
Session３　百選50　クラヴィス事件

Session４　百選61　デンソー事件

第3日（Day3）

Session 5
租税公課
Session 6
欠損金

●使用するケース
判例百選54　萬有製薬事件

判例百選56　ヤフー事件

第4日（Day4）

Session７

●使用するケース
Session7　百選43　大竹貿易事件

第5日（Day5）



第6日（Day6）



第7日（Day7）



成績評価方法　Evaluation Criteria

*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
講師用内規準拠 Method of Assessment Weights
コールドコール Cold Call 30 %
授業内での挙手発言 Class Contribution 60 %
クラス貢献度合計 Class Contribution Total 90 %
予習レポート Preparation Report 10 %
小テスト Quizzes / Tests 0 %
シミュレーション成績 Simulation 0 %
ケース試験 Case Exam 0 %
最終レポート Final Report 0 %
期末試験 Final Exam 0 %
参加者による相互評価 Peer Assessment 0 %
合計 Total 100 %

評価の留意事項　Notes on Evaluation Criteria

レポートにおいて剽窃、盗用が認められる場合は単位を認定しません。

配布教材と教室における電子機器の利用マナーについて Guidelines for Classroom Technology and Proper Use of Course Materials

  1. ケースメソッド教育の中核は、積極的な参加と知識の共有です。この教育を支えるため参加者は授業中の電子機器（例：スマートフォン、ノートパソコン）の使用を制限するよう求められます。許可を得た場合でも、教室内では電子機器は、ケース討議に資する目的でのみ使用してください。授業中は、たとえケース討議に関連していても、検索エンジンや生成AIの使用は避けて下さい。
  2. 配布教材（ケースを含む）は指定された授業への参加以外の目的で利用しないで下さい。著者の権利、著作権、特定情報の機密性を保護するため、許可なく教材を個人や組織（生成AI を含む）に提供することはできません。このルールは、印刷物・電子教材のいずれにも適用されます。
  1. Active participation and shared learning is at the core of the case method learning. Participants are asked to limit their use of electronic devices (e.g., laptops, smartphones) during classroom sessions in support of this model. Even with permission granted, devices should only be used in the classroom in service to the case discussion. Online searches and generative AI tools, even if related to the case discussion, are discouraged while class is in session.
  2. Students are prohibited from using the course materials (including cases) distributed by the university for any purpose other than participation in the designated class. Students must not input, process or test course materials with any artificial intelligence (AI) tools, bots, software, or platforms without the author's permission. These actions violate the terms of use for the course materials and may also constitute copyright infringement.

教科書　Textbook

  • 有賀文宣「基礎から身につく法人税　令和7年度版」　大蔵財務協会（2025）
  • 佐藤英明ほか「租税判例百選　第８版」有斐閣（2026）
  • 矢野厚登「企業会計と税務会計　申告書作成実務（市販されていません。当日配布いたします。）」（）

参考文献・資料　Additional Readings and Resource

租税法　第２４版　金子宏（法律学講座双書）

授業調査に対するコメント　Comment on Course Evaluation

判例研究が実務上どのようにつながるのかも経験していただきます。
スケジュールおよび使用ケースは変更することがあります。

担当教員のプロフィール　About the Instructor　

昭和62年京都大学法学部卒
昭和62年日本債券信用銀行（現あおぞら銀行） 入社
平成 4年監査法人トーマツ 入社
平成 9年ブレインパートナー/矢野会計事務所設
令和２年MAC&BPミッドランド税理士法人
令和４年ミッドランド監査法人
平成３1年３月京都大学経営管理大学院（MBA)卒業
令和4年京都大学経営管理大学院博士後期課程入学
〔所属団体〕
名古屋税理士会<平成2年登録：第69838>
公認会計士協会東海会<平成8年登録：第13405>
(有)サテライトコンサルティングパートナーズ名古屋(取締役)
総合医業研究会(専務理事)
認定医業経営コンサルタント
〔著書〕
介護保険と病医院経営(ぎょうせい 共著)
介護保険と病医院経営収支(ぎょうせい 共著)
数字に弱い人のための合理的意思決定入門(PHP研究所)
病医院の経営・会計・税務(TKC出版 共著)

Refereed Articles

  • (2025) Positive Analysis in Upholding Rates of Tax Law Judicial Precedents concerning Tax Avoidance. Journal of Japan Society for Management Accounting 28 (1): 2434-3102

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