シラバス Syllabus

授業名 Seminar I（春）
Course Title Seminar I (Spring)
担当教員 Instructor Name 竹内　茂樹（Shigeki Takeuchi）
コード Couse Code TAP148_G24N
授業形態 Class Type 演習 Practicum
授業形式 Class Format On Campus
単位 Credits 2
言語 Language JP
科目区分 Course Category 演習科目400系 / Case Writing & Seminar
学位 Degree MSc in Tax & Accountancy
開講情報 Terms / Location 2024 GSM Nagoya Spring

授業の概要　Course Overview

Misson Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement

租税法の深い学習により、税のプロフェッショナルを輩出します。
そして、プロフェッショナルとして、合理的なビジネス取引や社会の構築、ひいては社会の発展をもたらす知識の創出に貢献できるグローバル人材を育てます。法令順守や倫理観の保持は必須の条件です。
We produce tax professionals through deep learning of tax law.
And, as a professional, we will develop global human resources who can contribute to rational business transactions, the construction of society, and the creation of knowledge that will bring about the development of society. Compliance with laws/regulations and maintenance of ethics are essential conditions.

授業の目的（意義） / Importance of this course

修士論文の作成を主目的とし、その初期段階として、租税法の基礎的な概念や判例を材料に理解します。また、文章の書き方や、参考となる他の優秀な論文のサンプルについてみていきます。加えて、プレゼン能力の向上も目指します。

The main purpose is to prepare a dissertation, and as an initial stage for the purpose, the students will gain the basic concepts of tax laws through reading and presenting many major court cases. We will also look at how to write sentences as well as samples of other excellent theses as a reference. Additionally, we aim to improve their presentation skills.

到達目標 / Achievement Goal

修士論文の作成のために必要な租税法の基礎知識、判例の読み方に関するスキルを中心に獲得します。また、国際課税に関する相場観を養います。

The students will acquire the basic knowledge of tax laws and skills on how to read the court cases necessary for writing a dissertation. They will also cultivate a view for international taxation.

本授業の該当ラーニングゴール　Learning Goals

*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。

LG1 Critical Thinking
LG4 Effective Communication
LG7 Global Perspective (GLP)
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)

受講後得られる具体的スキルや知識　Learning Outcomes

・租税法全般に関する知識
・租税法の解釈方法に関する知識
・裁判例の読み方に関する知識
・国際的な議論等、時事的事項に関する知識
・プレゼンテーション・スキル

・Overall knowledge about tax laws
・Knowledge about interpretations of tax laws
・Skills for reading court cases
・Knowledge about the current events such as international discussions
・Skills for making presentation

SDGsとの関連性　Relevance to Sustainable Development Goals

Goal 4 質の高い教育をみんなに（Quality Education）

教育手法　Teaching Method

教育手法 Teaching Method % of Course Time
インプット型 Traditional 30 %
参加者中心型 Participant-Centered Learning ケースメソッド Case Method 70 %
フィールドメソッド Field Method 0 %
合計 Total 100 %

事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法　Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods

修士論文の完成を主目標にゼミを実施します。そのためにまず第一に重要なのが、その土台を作ることです。「そもそも租税とは何なのか」から始め、法律としての租税法の基礎的事項を判例研究を通じて押さえます。後半では国際課税問題についても取りあげます。判例研究については、できるだけ多くの事件を扱い、プレゼン担当者の発表を皮切りに全員で密度の濃いディスカッションを行っていきたいと思います。そして最後の2日間では、皆さんと優秀論文の具体例の分析も行いたいと思います。

授業スケジュール　Course Schedule

第1日（Day1）

1 ガイダンス（自己紹介・抱負を含む）
2 論文作成の方法・スケジュール等
3 租税法学習の大前提
　・近代租税の歴史（「家産国家」⇒「無産国家」⇒「租税国家」）
　・財政学⇒課税原則
4 法的三段論法

●使用するケース
-

第2日（Day2）

5 税法条文・判例の読み方
6 我が国租税制度・執行の仕組み
7 租税法と憲法（租税法律主義、租税公平主義、自主財政主義）, 行政法
8 租税法の制定プロセス

●使用するケース
・大嶋訴訟（違憲立法審査、租税公平主義）
・奈良県文化観光税条例事件（信教の自由）

第3日（Day3）

9 租税法の法源と効力（地理的・人的・時間的限界）
10 租税法律主義（課税要件法定主義、課税要件明確主義、合法性の原則）

●使用するケース
・大阪銘板事件（法律と政令、課税要件法定主義）
・光楽園旅館事件（行為計算否認規定、課税要件明確主義）
・秋田市健康保険税事件（地方税条例主義、課税要件明確主義）

第4日（Day4）

11 租税法律主義（続き）
12 租税法の解釈
　・文理解釈（最高裁）、概念の拡張・縮小、類推解釈


●使用するケース
・パチンコ球遊器事件（通達解釈）
・土地譲渡損失損益通算否定事件（遡及立法禁止）
・レーシングカー物品税事件（拡張解釈）

第5日（Day5）

13 租税法の解釈
　・租税法と私法（借用概念）
　・節税・脱税・租税回避 / 実質課税の原則（実質所得者課税の原則（法法11条等）
　・信義則

●使用するケース
・武富士事件（住所の意義、借用概念）
・相互売買事件（法形式の選択）
・信義則事件（信義則）

第6日（Day6）

14 税額の確定・修正、税務調査、不服申立て制度
15 国際課税制度の全体構造
16 大学院修士レベル優秀論文（租税法）の内容確認

●使用するケース
・オデコ大陸棚事件（課税権の及ぶ範囲）

第7日（Day7）

15 国際課税制度の全体構造(2)
16 大学院修士レベル優秀論文（租税法）の内容確認(2)
17 公用文の書き方

●使用するケース
・シルバー精工事件（外国法人に対する使用料と源泉地）

成績評価方法　Evaluation Criteria

*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
講師用内規準拠 Method of Assessment Weights
コールドコール Cold Call 0 %
授業内での挙手発言 Class Contribution 60 %
クラス貢献度合計 Class Contribution Total 60 %
予習レポート Preparation Report 40 %
小テスト Quizzes / Tests 0 %
シミュレーション成績 Simulation 0 %
ケース試験 Case Exam 0 %
最終レポート Final Report 0 %
期末試験 Final Exam 0 %
参加者による相互評価 Peer Assessment 0 %
合計 Total 100 %

評価の留意事項　Notes on Evaluation Criteria

レポート/プレゼン資料等で引用が必要な場合には、引用ルールに従って明示をお願いいたします。盗用・剽窃については採点しません。

使用ケース一覧　List of Cases

    ケースは使用しません。

教科書　Textbook

  • 金子宏「租税法（第24版）」弘文堂（2021）978-4335315558
  • 中里実 他編「租税判例百選（第7版）」有斐閣（2021）978-4641115538
  • 金子宏 他編「ケースブック租税法（第5版）」弘文堂（2017）978-4335305177
  • 脇田弥輝「税法論文ってどう書くの？」中央経済社（2022）978-4502409417
  • 中里実 他編「租税法判例六法（第5版）」有斐閣（2013）978-4641001572

参考文献・資料　Additional Readings and Resource

増井良啓「租税法入門（第2版）」有斐閣（2018）
中里実 他編「租税法概説（第4版）」有斐閣（2021）
伊藤義一「税法の読み方 判例の見方（改訂第3版）」TKC出版（2014)
清水幾太郎「論文の書き方」岩波書店（1959)
外山滋比古「思考の整理学」筑摩書房（1986）
財務省「OECD/G20 BEPSプロジェクトの現状 - 2014年報告書等」
　　https://www.oecd.org/tokyo/newsroom/documents/20140922DSGTamaki-ppt-beps.pdf
租税資料館賞（論文）
　　https://www.sozeishiryokan.or.jp/award/a_03.html
税大論叢（論文）
　　https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kenkyu/ronso.htm
税大ジャーナル
　　https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kenkyu/journal.htm

授業調査に対するコメント　Comment on Course Evaluation

修士論文の作成準備はもとより、将来従事するであろう税務実務を見据えて、税法に関連する幅広いスキルを身に着けていきたいと思います。

担当教員のプロフィール　About the Instructor　

【資格・学歴等】
三重県出身
米国公認会計士（ワシントン州）、税理士
一橋大博士（経営法）、筑波大修士（International Business）
租税法学会、日本税法学会、IFA(International Fiscal Association)、社会経済史学会、租税訴訟学会、日本税務会計学会所属

Academic history and qualifications:
・Born in Mie Prefecture
・CPA (State of Washington), Japanese certified tax accountant
・Member of the Japan Tax Jurisprudence Association and the Society of Tax Litigation
・PhD in Business Law, Hitotsubashi University
・Master’s in International Business, Tsukuba University



（実務経験 Work experience）

【主な職歴】
・国税庁国際業務課主査（条約に基づく情報交換）、国税庁派遣インドネシア駐在、東京国税局国際情報第一課課長補佐（移転価格調査担当）、東京国税不服審判所審査官（国際課税事件担当）などを歴任。他に、税務相談室、税務大学校研究部、財務省国際局
・移転価格関連では、東京国税局で、移転価格調査、事前確認審査、事務運営指針策定、調査事務全般の運営経験を有する
・2011年、EY税理士法人に入所後は、多くの移転価格調査対応案件を成功裏に導くとともに、APA、移転価格ポリシー・ 文書化等を提案し担当している。また、通常の法人税調査での寄附金課税（国外関連者関連）に係る税務調査への対応 も数多い
・書籍、雑誌等への寄稿も多い


Summary:
・In the past, Shigeki has served as the Assistant Director of the International Operations Division (in charge of information exchange) of the NTA, an expatriate dispatched from the NTA to Indonesia, the Deputy Director of the Transfer Pricing Division of the Tokyo Regional Taxation Bureau (in charge of transfer pricing audits) and an Examiner at the Tokyo Regional Tax Tribunal (in charge of international taxation cases). Other than the above, he has also worked at the International Bureau of the Ministry of Finance, National Tax College, etc.
・In the field of transfer pricing, he has experience working at the Tokyo Regional Taxation Bureau by having engaged in transfer pricing audits, APAs, the formulation of administrative guidelines and audit administration.
・Since joining EY Tax in 2011, not only has he led many transfer pricing audit cases to success, but he has proposed and been in charge of APA and transfer pricing policies and documentation. He has also supported many clients in their response to tax audits relating to donation tax issues (relevant to foreign related parties) found during corporate tax audits.
・A lot of articles.

Refereed Articles

  • (2021) The characteristic of the Japanese transfer pricing regulations and corporate behaviors. Hitotsubashi University






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