| 授業名 | 税法と企業行動 |
|---|---|
| Course Title | Tax Law and Business Strategy |
| 担当教員 Instructor Name | 竹内 茂樹（Shigeki Takeuchi） |
| コード Couse Code | NUC532_N24B |
| 授業形態 Class Type | 講義 Regular course |
| 授業形式 Class Format | On Campus |
| 単位 Credits | 2 |
| 言語 Language | JP |
| 科目区分 Course Category | 専門教育科目 / Specialized Subject |
| 学位 Degree | BBA |
| 開講情報 Terms / Location | 2024 UG Fushimi Term4 |
授業の概要 Course Overview
Misson Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement
税と経営戦略との関係を幅広く学ぶことにより、幅広いビジネス関連知識を持ったビジネスリーダーを育てます。
そして、合理的なビジネス構築、ひいてはビジネス社会の発展をもたらす知識の創出に貢献できるグローバル人材を育てます。法令順守や倫理観の保持は必須の条件です。
そして、合理的なビジネス構築、ひいてはビジネス社会の発展をもたらす知識の創出に貢献できるグローバル人材を育てます。法令順守や倫理観の保持は必須の条件です。
Through encouraging overall understanding for relationships between taxes and business strategy, we will develop business leaders having a wide range of business-related knowledge.
We will develop global human resources who can contribute to rational business construction as well as creation of knowledge that will bring about the development of a business society. Compliance with laws/regulations and maintenance of ethics are essential prerequisite for them.
We will develop global human resources who can contribute to rational business construction as well as creation of knowledge that will bring about the development of a business society. Compliance with laws/regulations and maintenance of ethics are essential prerequisite for them.
授業の目的（意義） / Importance of this course
ビジネスで取引を行うに当たっては、税の存在を抜きに考えることはできません。特に国際的な取引を行うに当たっては、前提となる制度は多様で複雑なものとなります。そこで授業では、まず、①どのような税が存在するのかから初め、②それら税が企業の行動にどのような影響を与え、タックス・プラニングにはどういったものがあるのか紹介します。その上で、③国際的に有名となった節税スキームについて触れることとします。そして、④租税条約、地域統括会社、移転価格税制、関税制度、VATといった国際的な制度等についてみた後、最後に、⑤海外進出に当たって考慮すべき（税以外の）投資環境と（理想的な）サプライチェーンについて考えてみたいと思います。
When doing business transactions, the existence of taxes is definitely needed to be considered, especially in conducting international transactions, the prerequisite systems are diverse and complex. In the class, as an initial stage, the students will study ⅰ) variation/types of taxes, ⅱ)the impact of taxes to corporate behaviors (business strategies) . We will also look at ⅲ)famous international transaction schemes for tax purpose and ⅳ)consider international systems such as tax treaties, regional headquarters, transfer pricing rules, customs policies, and VAT, etc. Finally, we would like to discuss ⅴ)investment environments (other than taxes) and (ideal)supply-chains to be considered when expanding overseas.
到達目標 / Achievement Goal
ビジネス取引を行う場合に考慮すべき税の基本的事項を学習するとともに、海外進出する場合の検討項目にどういったものがあるかの理解を目指します。
The students will learn the basic tax knowledge to consider when conducting business transactions and aim to understand what are the items to be considered when expanding overseas.
本授業の該当ラーニングゴール Learning Goals
*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。
LG1 Critical Thinking
LG4 Effective Communication
LG4 Effective Communication
受講後得られる具体的スキルや知識 Learning Outcomes
・税制の基礎知識
・タックスプラニングの基礎知識
・国際的に有名な租税スキーム
・国際租税制度（移転価格税制、関税制度を含む）
・地域統括会社について
・サプライチェーンとは
・海外進出時における税以外の条件
・タックスプラニングの基礎知識
・国際的に有名な租税スキーム
・国際租税制度（移転価格税制、関税制度を含む）
・地域統括会社について
・サプライチェーンとは
・海外進出時における税以外の条件
・Basic knowledge about tax system
・Basic knowledge about tax planning
・The famous tax schemes internationaly known
・Regional headquarters
・Supply chains
・International taxation system(including transfer prising and customs)
・Other conditions to be considered for starting overseas operations
・Basic knowledge about tax planning
・The famous tax schemes internationaly known
・Regional headquarters
・Supply chains
・International taxation system(including transfer prising and customs)
・Other conditions to be considered for starting overseas operations
SDGsとの関連性 Relevance to Sustainable Development Goals
Goal 4 質の高い教育をみんなに（Quality Education）
教育手法 Teaching Method
| 教育手法 Teaching Method | % of Course Time | |
|---|---|---|
| インプット型 Traditional | 30 % | |
| 参加者中心型 Participant-Centered Learning | ケースメソッド Case Method | 70 % |
| フィールドメソッド Field Method | 0 % | 合計 Total | 100 % |
事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法 Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods
予習レポート作成や授業では、教科書として指定した「『税金』のしくみとルール（改訂新版10版）」を参照してください。授業範囲は多岐にわたっていて、全般をカバーするよい教科書が存在しませんので、授業範囲に併せて参考資料やレジュメ等を準備します。授業はケースを中心とした討議により進めていきます。
授業スケジュール Course Schedule
第1日（Day1）
1 税制と税務執行の概要（国内＆国外）2 法人税の仕組み（企業利益と法人所得）
3 法人（企業）に対するその他の税
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第2日（Day2）
4 法人税のシミュレーション（節税）5 法人税申告書の仕組み
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第3日（Day3）
6 還付申告にチャレンジ(国税庁Website) ←給料から差引かれた源泉所得税は、その後どうなるか？7 日本の税の執行体制（「マルサの女」の解説を含む）
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第4日（Day4）
8 消費税の仕組み・インボイス制度9 米国の税の執行体制（「アンタッチャブル」の解説を含む）
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第5日（Day5）
10 ミニテストの実施11 世界で有名な節税スキーム
12 国際課税制度、無形資産
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第6日（Day6）
13 海外への生産移管14 移転価格税制、関税制度(WTO、FTA）、VAT、統括会社
●使用するケース
・授業範囲に係るケース第7日（Day7）
15 税制以外の規制（投資・外資規制等）16 投資環境（文化、市場環境、カントリーリスク）
17 サプライチェーンの構築
18 総まとめ
●使用するケース
・授業範囲に係るケース成績評価方法 Evaluation Criteria
*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
| 講師用内規準拠 Method of Assessment | Weights |
|---|---|
| コールドコール Cold Call | 10 % |
| 授業内での挙手発言 Class Contribution | 30 % |
| クラス貢献度合計 Class Contribution Total | 40 % |
| 予習レポート Preparation Report | 40 % |
| 小テスト Quizzes / Tests | 20 % |
| シミュレーション成績 Simulation | 0 % |
| ケース試験 Case Exam | 0 % |
| 最終レポート Final Report | 0 % |
| 期末試験 Final Exam | 0 % |
| 参加者による相互評価 Peer Assessment | 0 % |
| 合計 Total | 100 % |
評価の留意事項 Notes on Evaluation Criteria
レポート/プレゼン資料等で引用が必要な場合には、引用ルールに従って明示をお願いいたします。盗用・剽窃については採点しません。教科書 Textbook
- 梅田泰宏「「税金」のしくみとルール（改訂新版10版）」フォレスト出版（2024）978-4-86680-283-1
- 竹内茂樹「教員準備レジュメ・資料等」（）
参考文献・資料 Additional Readings and Resource
・国税庁税務大学校講本
「税法入門」「法人税法」
（以下のサイトから無料でDLできます）
https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/index.htm
・富田健太郎・葛西安寿「小さな会社が本当に使える節税の本」（自由国民社,2020)
・税理士法人「アジア統括会社の税務入門」（中央経済社,2018)
・デロイトトーマツ「サプライチェーンにおけるグローバル間接税プラニング」
「税法入門」「法人税法」
（以下のサイトから無料でDLできます）
https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/index.htm
・富田健太郎・葛西安寿「小さな会社が本当に使える節税の本」（自由国民社,2020)
・税理士法人「アジア統括会社の税務入門」（中央経済社,2018)
・デロイトトーマツ「サプライチェーンにおけるグローバル間接税プラニング」
授業調査に対するコメント Comment on Course Evaluation
できるだけ多くの方々が発言できるように努めます。
担当教員のプロフィール About the Instructor
【資格・学歴等】
三重県出身
米国公認会計士（ワシントン州）、税理士
一橋大博士（経営法）、筑波大修士（International Business）
租税法学会、日本税法学会、IFA(International Fiscal Association)、社会経済史学会、租税訴訟学会、日本税務会計学会所属
三重県出身
米国公認会計士（ワシントン州）、税理士
一橋大博士（経営法）、筑波大修士（International Business）
租税法学会、日本税法学会、IFA(International Fiscal Association)、社会経済史学会、租税訴訟学会、日本税務会計学会所属
Academic history and qualifications:
・Born in Mie Prefecture
・CPA (State of Washington), Japanese certified tax accountant
・Member of the Japan Tax Jurisprudence Association and the Society of Tax Litigation
・PhD in Business Law, Hitotsubashi University
・Master’s in International Business, Tsukuba University
（実務経験 Work experience）
【主な職歴】
・国税庁国際業務課主査（条約に基づく情報交換）、国税庁派遣インドネシア駐在、東京国税局国際情報第一課課長補佐（移転価格調査担当）、東京国税不服審判所審査官（国際課税事件担当）などを歴任。他に、税務相談室、税務大学校研究部、財務省国際局
・移転価格関連では、東京国税局で、移転価格調査、事前確認審査、事務運営指針策定、調査事務全般の運営経験を有する
・2011年、EY税理士法人に入所後は、多くの移転価格調査対応案件を成功裏に導くとともに、APA、移転価格ポリシー・ 文書化等を提案し担当している。また、通常の法人税調査での寄附金課税（国外関連者関連）に係る税務調査への対応 も数多い
・書籍、雑誌等への寄稿も多い
・国税庁国際業務課主査（条約に基づく情報交換）、国税庁派遣インドネシア駐在、東京国税局国際情報第一課課長補佐（移転価格調査担当）、東京国税不服審判所審査官（国際課税事件担当）などを歴任。他に、税務相談室、税務大学校研究部、財務省国際局
・移転価格関連では、東京国税局で、移転価格調査、事前確認審査、事務運営指針策定、調査事務全般の運営経験を有する
・2011年、EY税理士法人に入所後は、多くの移転価格調査対応案件を成功裏に導くとともに、APA、移転価格ポリシー・ 文書化等を提案し担当している。また、通常の法人税調査での寄附金課税（国外関連者関連）に係る税務調査への対応 も数多い
・書籍、雑誌等への寄稿も多い
Summary:
・In the past, Shigeki has served as the Assistant Director of the International Operations Division (in charge of information exchange) of the NTA, an expatriate dispatched from the NTA to Indonesia, the Deputy Director of the Transfer Pricing Division of the Tokyo Regional Taxation Bureau (in charge of transfer pricing audits) and an Examiner at the Tokyo Regional Tax Tribunal (in charge of international taxation cases). Other than the above, he has also worked at the International Bureau of the Ministry of Finance, National Tax College, etc.
・In the field of transfer pricing, he has experience working at the Tokyo Regional Taxation Bureau by having engaged in transfer pricing audits, APAs, the formulation of administrative guidelines and audit administration.
・Since joining EY Tax in 2011, not only has he led many transfer pricing audit cases to success, but he has proposed and been in charge of APA and transfer pricing policies and documentation. He has also supported many clients in their response to tax audits relating to donation tax issues (relevant to foreign related parties) found during corporate tax audits.
・A lot of articles.
Refereed Articles
- (2021) The characteristic of the Japanese transfer pricing regulations and corporate behaviors. Hitotsubashi University