| 授業名 | 租税法（所得税・相続税） |
|---|---|
| Course Title | Tax Law (Income Tax and Inheritance Tax) |
| 担当教員 Instructor Name | 東海林 和雄（Kazuo Shoji） |
| 授業形態 Class Type | 講義 Regular course |
| 授業形式 Class Format | On Campus |
| 単位 Credits | 2 |
| 言語 Language | JP |
| 学位 Degree | BSc |
| 開講情報 Terms / Location | 2026 UG Nisshin Term3 |
| コード Couse Code | NUC259_N26B |
授業の概要 Course Overview
Mission Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement
租税は、国および地方公共団体による公共サービスの提供を支える重要な財源であると同時に日常生活と密接に関係するため、本講義を通じて、本学のMission Statementである「社会の発展をもたらす知識の創出」の基礎を獲得することができる。
Taxation is a vital source of revenue that supports the provision of public services by national and local governments and is closely related to our daily lives. Through this study, students will acquire the foundational knowledge underlying the University’s Mission Statement, “the creation of knowledge that advances business and society”.
授業の目的（意義） / Importance of this course
我が国において、日常生活の中で資産形成をする場合には、所得税、相続税および贈与税を抜きに考えることはできない。また、租税法を学習するためには、法律的な側面のみならず、簿記・会計的な側面の理解が必要である。学生は、本講義を通じて、税法の読解力を養うために法令を常に確認し、所得税法及び相続税法（相続税および贈与税）の仕組みと計算構造を体系的に理解する。そのうえで、ビジネスなどにおける意思決定能力を養うことを目的として、教員や他の受講者との議論を通じて理解をより一層深める。
When building personal assets in everyday life, income tax, inheritance tax, and gift tax are indispensable considerations into account. Studying tax law requires an understanding of both its legal and accounting aspects. In this course, students will first examine relevant statutes to read tax laws accurately, then systematically learn the structure of income tax act and the inheritance tax act (including inheritance and gift taxes). Through discussion with the instructor and other participants, they will further develop their personal business decision-making skills.
学修到達目標 / Achievement Goal
学生は、我が国の所得税法および相続税法に関する基礎的事項を体系的に理解できるようになる。
Students are expected to develop a fundamental understanding of income tax act and the inheritance tax act (including inheritance and gift taxes) act in Japan.
本授業の該当ラーニングゴール Learning Goals
*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。
LG1 Critical Thinking
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG5 Business Perspectives (BSc)
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG5 Business Perspectives (BSc)
受講後得られる具体的スキルや知識 Learning Outcomes
所得税法および相続税法の基礎知識
Fundamental knowledge of the income tax act and the inheritance tax act (including inheritance and gift taxes)
SDGsとの関連性 Relevance to Sustainable Development Goals
Goal 4 質の高い教育をみんなに（Quality Education）
教育手法 Teaching Method
| 教育手法 Teaching Method | % of Course Time | |
|---|---|---|
| インプット型 Traditional | 55 % | |
| 参加者中心型 Participant-Centered Learning | ケースメソッド Case Method | 45 % |
| フィールドメソッド Field Method | 0 % | 合計 Total | 100 % |
事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法 Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods
インプット型の講義では、国税庁税務大学校が公開している講本を使用します。なお、受講にあたっては、予習（180分／週）と復習（90分／週）を必ず実施してください。また、ケースメソッドでは、1ケースあたり、少なくとも180分／週以上の予習を行い、予習結果をアサインメントに従ってレポートにまとめ、講義開始前までに提出してください。この予習をどれだけ深く実施するか否かで、授業における質の高い発言が可能となります。なお、翌週の授業の際に、前週のレポートについての評価ポイントなどを説明する方法で、フィードバックします。中央情報センター（図書館）には、参考図書が所蔵されているため、積極的な利用を推奨します。
授業スケジュール Course Schedule
第1日（Day1）
《ガイダンス》・租税法の学び方（ケースメソッドを用いる）
・決算利益と課税所得の差異
《所得税法》
・所得税法の仕組みと計算
●使用するケース
カートライト・ランバー・カンパニー、HARVARD BUSINESS SCHOOL第2日（Day2）
《所得税法》・収入金額とは
・企業会計と税務会計の差異
第3日（Day3）
《所得税法》・必要経費とは
・企業会計と税務会計の差異
第4日（Day4）
《相続税法》・相続税法（相続税および贈与税）の仕組みと計算
《まとめ講義と税務手続》
・個人ビジネスおよび資産形成に関わる租税法のまとめ
・税務調査などに関する税務手続
第5日（Day5）
所得税法の仕組みと計算、収入金額と必要経費並びに所得控除の概念について、実務に即したケースを用いて理解を深める。●使用するケース
個人ビジネスと所得税法／自作第6日（Day6）
相続税法（相続税および贈与税）の仕組みと計算について、実務に即したケースを用いて理解を深める。●使用するケース
事業承継および資産承継と相続税法／自作第7日（Day7）
所得税、相続税および贈与税に係る税務調査などの税務手続きについて、実務に即したケースを用いて理解を深める。●使用するケース
個人ビジネス並びに事業承継に関する租税法の応用と実務／自作成績評価方法 Evaluation Criteria
*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
なお、予習レポートについては、アサインメントにもとづいて十分な予習を行ったうえで提出することを前提とする。予習レポートの提出そのものは加点要素とはならない。ただし、未提出の場合もしくは内容が不十分な場合には、成績評価において減点する。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
| 講師用内規準拠 Method of Assessment | Weights |
|---|---|
| コールドコール Cold Call | 10 % |
| 授業内での挙手発言 Class Contribution | 50 % |
| クラス貢献度合計 Class Contribution Total | 60 % |
| 予習レポート Preparation Report | 10 % |
| 小テスト Quizzes / Tests | 0 % |
| シミュレーション成績 Simulation | 0 % |
| ケース試験 Case Exam | 0 % |
| 最終レポート Final Report | 0 % |
| 期末試験 Final Exam | 30 % |
| 参加者による相互評価 Peer Assessment | 0 % |
| 合計 Total | 100 % |
定期試験 Final Exam
あり評価の留意事項 Notes on Evaluation Criteria
成績評価方法の詳細は、初回授業のガイダンスにおいて説明する。クラス貢献度は、授業中の発言の質および回数をもとに総合評価する。ケース試験の詳細もガイダンスで説明し、第８週の試験時間内に30点満点の筆記試験として実施する。なお、予習レポートについては、アサインメントにもとづいて十分な予習を行ったうえで提出することを前提とする。予習レポートの提出そのものは加点要素とはならない。ただし、未提出の場合もしくは内容が不十分な場合には、成績評価において減点する。
配布教材と教室における電子機器の利用マナーについて Guidelines for Classroom Technology and Proper Use of Course Materials
- ケースメソッド教育の中核は、積極的な参加と知識の共有です。この教育を支えるため参加者は授業中の電子機器（例：スマートフォン、ノートパソコン）の使用を制限するよう求められます。許可を得た場合でも、教室内では電子機器は、ケース討議に資する目的でのみ使用してください。授業中は、たとえケース討議に関連していても、検索エンジンや生成AIの使用は避けて下さい。
- 配布教材（ケースを含む）は指定された授業への参加以外の目的で利用しないで下さい。著者の権利、著作権、特定情報の機密性を保護するため、許可なく教材を個人や組織（生成AI を含む）に提供することはできません。このルールは、印刷物・電子教材のいずれにも適用されます。
- 詳細は「教室における電子機器の利用マナー・教材の適切な利用に関するガイドライン」を確認のうえ、教員の指示に従い、責任をもって遵守してください。
- Active participation and shared learning is at the core of the case method learning.Participants are asked to limit their use of electronic devices (e.g., laptops, smartphones) during classroom sessions in support of this model. Even with permission granted, devices should only be used in the classroom in service to the case discussion. Online searches and generative AI tools, even if related to the case discussion, are discouraged while class is in session.
- Students are prohibited from using the course materials (including cases) distributed by the university for any purpose other than participation in the designated class.Students must not input, process or test course materials with any artificial intelligence (AI) tools, bots, software, or platforms without the author’s permission. These actions violate the terms of use for the course materials and may also constitute copyright infringement.
- Please refer to the "Classroom Technology Guidelines / Guidelines for Properly Using Course Materials” for details, and follow the instructor’s directions. You are expected to comply with these guidelines responsibly.
教科書 Textbook
- 講本は、国税庁税務大学校のHPから無料でダウンロードできる。「国税庁税務大学校講本 『税法入門』」国税庁税務大学校（2026）
- 講本は、国税庁税務大学校のHPから無料でダウンロードできる。「国税庁税務大学校講本 『所得税法』」国税庁税務大学校（2026）
- 講本は、国税庁税務大学校のHPから無料でダウンロードできる。「国税庁税務大学校講本 『相続税法』」国税庁税務大学校（2026）
- 法令は、デジタル庁のHP（https://laws.e-gov.go.jp）で検索できる。「e-gov法令検索」デジタル庁（2026）
参考文献・資料 Additional Readings and Resource
・金子宏「租税法（第24版）」弘文堂（2025）9784335315558
・荒井勇「税法解釈の常識（第23版）」税務研究会出版局（1992）9784793100680
・中里 実ほか「別冊ジュリストNo.253 租税判例百選（第７版）」有斐閣（2021）9784641115538
・鈴木憲太郎ほか「所得税基本通達逐条解説（令和8年版）」大蔵財務協会（2026）9784754733919
・甲斐裕也 「相続税法基本通達逐条解説（令和8年版）」大蔵財務協会（2026）9784754734121
・松田 貴司「財産評価基本通達逐条解説（令和5年版）」大蔵財務協会（2023）9784754730895
・吉田正毅「税務調査対応の『事実認定』入門（第6版）」ぎょうせい（2022）9784324109106
・細川健「租税法修士論文の書き方（初版第7版）」白桃書房（2025）9784561451815
・荒井勇「税法解釈の常識（第23版）」税務研究会出版局（1992）9784793100680
・中里 実ほか「別冊ジュリストNo.253 租税判例百選（第７版）」有斐閣（2021）9784641115538
・鈴木憲太郎ほか「所得税基本通達逐条解説（令和8年版）」大蔵財務協会（2026）9784754733919
・甲斐裕也 「相続税法基本通達逐条解説（令和8年版）」大蔵財務協会（2026）9784754734121
・松田 貴司「財産評価基本通達逐条解説（令和5年版）」大蔵財務協会（2023）9784754730895
・吉田正毅「税務調査対応の『事実認定』入門（第6版）」ぎょうせい（2022）9784324109106
・細川健「租税法修士論文の書き方（初版第7版）」白桃書房（2025）9784561451815
授業調査に対するコメント Comment on Course Evaluation
初年度担当科目
担当教員のプロフィール About the Instructor
2026年 筑波大学大学院人文社会ビジネス科学学術院ビジネス科学研究群（博士後期課程）経営科学学位プログラム 修了、博士（経営学）
2019年 筑波大学大学院ビジネス科学研究科（博士前期課程）経営システム科学専攻 修了、修士（経営学）
1998年 横浜国立大学経営学部経営学科 卒業、学士（経営学）
専門は、会計学（不正会計、利益調整）、租税法。特に、利益を過小にする脱税や利益を過大にする粉飾決算などの不正会計の検知について、AIによる検知手法の開発や会計情報のみを用いた不正手段の解釈方法について研究している。
2019年 筑波大学大学院ビジネス科学研究科（博士前期課程）経営システム科学専攻 修了、修士（経営学）
1998年 横浜国立大学経営学部経営学科 卒業、学士（経営学）
専門は、会計学（不正会計、利益調整）、租税法。特に、利益を過小にする脱税や利益を過大にする粉飾決算などの不正会計の検知について、AIによる検知手法の開発や会計情報のみを用いた不正手段の解釈方法について研究している。
EDUCATIONS:
Doctor of Business Administration, Tsukuba University, 2026
Master of Business Administration, Tsukuba University, 2019
Bachelor of Business Administration, Yokohama National University, 1998
RESEARCH THEMES:
Accounting (Accounting Fraud and Earnings Management)
Tax Law
（実務経験 Work experience）
1988年に東京国税局に入局。その後、国税局では査察部総括主査や課税第一部主査を歴任し、税務署では特別国税調査官や総務課長補佐などを務めるほか、税務大学校東京研修所の教育官を経験している。査察部では2１年にわたり脱税事件の立件に従事し、課税第一部では国際的租税回避スキームの解明に携わった。このほかに、総務課長補佐として税理士に対する監督やニセ税理士に対する取り締まりの経験を有する。2026年4月から現職。
主な職歴：
1988〜2026 東京国税局
主な職歴：
1988〜2026 東京国税局
In 1988, he joined the Tokyo Regional Taxation Bureau, He served as a Deputy Chief Investigator in the Criminal Investigation Department (CID) and as a Senior Examiner in the First Taxation Department (FTD). He also worked at tax offices as a Special Examiner and Deputy Director of the General Affairs Division, and He served as an Assistant Professor at the Tokyo Training Center of National Tax College.
In the field of taxation, He spent 21 years in the CID engaged in the investigation and prosecution of tax evasion cases. In the FTD, He was involved in analyzing and uncovering international tax avoidance schemes. In addition, as Assistant Director of the General Affairs Division, He gained experience in the enforcement and oversight of certified tax accountants as well as non-certified tax accountants. Appointed to the current position in April 2026.
Professional Experience:
1988-2026 Tokyo Regional Taxation Bureau
Refereed Articles
- (2025) Development and Interpretation of an Accounting Fraud Detection AI-based Model Incorporating Practitioner Insights. University of Tsukuba Repository