個人は、事業・就業により得た所得を、消費し貯蓄します。貯蓄の運用には様々な機会があり、その意思決定には、リスクとリターンの見極めを必要としますが、そこにおいて、税金の問題を正しく判断し、正しく管理することで、より高次な、イノベーティブで倫理観ある判断に繋がります。

Individuals consume and save income earned from business and employment. In saving, there are various investment opportunities, and the decision-making process involves assessing risk and return.

個人は、法人と違って、消費もするし貯蓄もします。個人の経済活動は利益稼得だけではとらえきれない多様な活動を含みます。このため、個人には法人に比して多様なプランニングの要素があります。本講義は、個人の所得税を、タックスプラニングの観点から理解することで、なぜそのような制度となっているのか、個人の消費や貯蓄の意思決定に税金が影響を与えるメカニズムを知ってほしいと思います。税に関する学習を、単なる知識の習得ではなく、考える・実践する学習として行います。
税金を学ぶことは、就業・生活や社会に関する知識や意識、経済的な判断力や能力を高めることにつながります。ライフサイクルのなかで税金とどのように向き合うかを考えるきっかけにもなるでしょう。FP取得や金融商品知識に興味のある方は、金融資産運用設計・タックスプラニングの内容の理解が深まります。
本講義は個人における租税の問題を扱い、事業に関するタックスプラニングについては、別講義であるTaxation and Business Strategyを開講しています（本年は春学期開講）。本講義とTaxation and Business Strategyとは独立していてかつ補完的です。

Individuals, unlike corporations, consume and save. The economic activities of individuals include a variety of activities that cannot be captured by profit-making alone. For this reason, individuals have more diverse planning factors than corporations. This lecture is designed to help students understand the individual income tax system from a tax planning perspective, to understand why the system is the way it is, and to understand the mechanisms by which taxes affect individual consumption and savings decisions. We will conduct learning about taxes as learning to think and practice, rather than simply acquiring knowledge.
Learning about taxes will enhance your knowledge and awareness of employment, lifestyle, and society, as well as your ability and capacity to make economic decisions. It will also help you think about how to deal with taxes in your life cycle. those interested in obtaining FP or knowledge of financial products will gain a deeper understanding of the content of financial asset management design and tax planning.
This course deals with tax issues for individuals, while tax planning for businesses is covered in a separate course, Taxation and Business Strategy (offered this year in the spring semester). This course and Taxation and Business Strategy are independent and complementary.

タックス・プランニングの基本を通して、租税が個人の意思決定に与える影響のメカニズムを知って欲しいと思います。そして、ケース事例を通じて、皆さんが租税を生活にどのように取り込んでいくかを考えて下さい。税をリスクやコンプライアンスにとどめず、生活に役立つものとするよう考えてほしいです。

Through the basics of tax planning, we want you to know how taxation affects your personal decision-making. Then, through case examples, we ask you to think about how you can incorporate taxation into your life. We want you to think about taxation not only as risk and compliance, but also as something useful in your life.

*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。

租税の個人の意思決定に与える影響のメカニズムを知り、投資意思決定だけでなく、ライフサイクルのなかで、租税とどのように向き合うかを考えることができます。
所得税、特に金融商品に対する課税がなぜそうなっているかを理解することもできるでしょう。

You will learn how taxation affects individual decision making and how to deal with taxation not only in investment decision making, but also in the life cycle.
You will also understand why income taxes, especially on financial products, are the way they are.

教育手法 Teaching Method		% of Course Time
インプット型 Traditional		40 %
参加者中心型 Participant-Centered Learning	ケースメソッド Case Method	60 %
	フィールドメソッド Field Method	0 %
合計 Total		100 %

本講義は、事例研究を主としたケースメソッドにより実施します。
受講者は、まず「個人の立場/自らの仕事で経験した税務問題」を考えてください（レポートで事前提出をしてもらいます。）。
クラスでは具体的な事例における税制の考え方を理解し、それを踏まえた意思決定を討論することで、意思決定における税制の役割を理解することになります。最後に、ライフサイクルにおけるタックスプラニングを自ら考えることを試みます。
２日という限られた時間ですが、受講生間のディスカッションを通して、受講者を主体とした学修体験により、知識の修得に加え受講生の実務家としての視野を広げることを目標とします。規範的・倫理的な議論が許されるし必要です。多様な価値観を交わしてください。

*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。

講師用内規準拠 Method of Assessment	Weights
コールドコール Cold Call	0 %
授業内での挙手発言 Class Contribution	60 %
クラス貢献度合計 Class Contribution Total	60 %
予習レポート Preparation Report	40 %
小テスト Quizzes / Tests	0 %
シミュレーション成績 Simulation	0 %
ケース試験 Case Exam	0 %
最終レポート Final Report	0 %
期末試験 Final Exam	0 %
参加者による相互評価 Peer Assessment	0 %
合計 Total	100 %

評価の留意事項　Notes on Evaluation Criteria

• FPK研修センター「２級FP技能検定・AFPテキスト　第2分冊　金融資産運用設計・タックスプラニング」FPK研修センター出版部（2023）9784864042840
• 増井良啓「租税法入門（第3版）」有斐閣（2023）9784641228603

FPのための真・税金ハンドブック（2023年度版）
租税法判例百選　中里実ほか　有斐閣　（第6版） (2016)　（第7版）（2021）

新設講義
（関連講義のTaxation and Business Strategyについては、「税務と戦略を繋げた議論をする機会等、なかなか無いので、非常に勉強になりました。」等とコメントされている。

Refereed Articles

• (2024) Prior period adjustment and tax treatment---How "accounting standards generally accepted as fair and approriate" works---. Journal of Japan Society for Management Accounting 27(1): 1349-0419
• (2024) Prospects of Transfer Pricing Litigation. The Japanese Association of International Business Law 9(9): 24240753