| 授業名 | Transfer Pricing in Multinational Enterprises |
|---|---|
| Course Title | Transfer Pricing in Multinational Enterprises |
| 担当教員 Instructor Name | 竹内 茂樹（Shigeki Takeuchi） |
| コード Couse Code | EST121_G24V |
| 授業形態 Class Type | 講義 Regular course |
| 授業形式 Class Format | Live Virtual |
| 単位 Credits | 1 |
| 言語 Language | JP |
| 科目区分 Course Category | 入門科目0系 / Pre |
| 学位 Degree | Exed |
| 開講情報 Terms / Location | 2024 GSM ONLINE Spring |
授業の概要 Course Overview
Misson Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement
我が国移転価格税制の深い学習により、プロフェッショナルな知識を持ったビジネスリーダーを育てます。
そして、プロフェッショナルとして、合理的なビジネス構築、ひいてはビジネス社会の発展をもたらす知識の創出に貢献できるグローバル人材を育てます。法令順守や倫理観の保持は必須の条件です。
そして、プロフェッショナルとして、合理的なビジネス構築、ひいてはビジネス社会の発展をもたらす知識の創出に貢献できるグローバル人材を育てます。法令順守や倫理観の保持は必須の条件です。
We produce bunsiness leaders having professional knowledge through deep learning of transfer pricing tax law/regulations.
And, as a professional, we will develop global human resources who can contribute to rational business transactions, the construction of society, and the creation of knowledge that will bring about the development of society. Compliance with laws/regulations and maintenance of ethics are essential conditions.
And, as a professional, we will develop global human resources who can contribute to rational business transactions, the construction of society, and the creation of knowledge that will bring about the development of society. Compliance with laws/regulations and maintenance of ethics are essential conditions.
授業の目的（意義） / Importance of this course
移転価格問題は急速に身近なものになってきています。我が国では、最近、通常の法人税調査と同時に調査が開始され、Covid-19による経済の下降がもたらした各国の財政赤字は、各国との間で互いに利害が対立する移転価格問題を更に根深いものにしています。
本授業では、単に移転価格税制執行の現象面だけでなく、我が国の法令等に基づきどう判断・計算が行われるのか、実際のケースを使って体験していただきます。また授業では、その根拠となる法令、通達、国税庁事務運営要領、OECDガイドライン等を具体的に参照しますので、実際の実務でも大いに役立ちます。
本授業では、単に移転価格税制執行の現象面だけでなく、我が国の法令等に基づきどう判断・計算が行われるのか、実際のケースを使って体験していただきます。また授業では、その根拠となる法令、通達、国税庁事務運営要領、OECDガイドライン等を具体的に参照しますので、実際の実務でも大いに役立ちます。
Transfer pricing issues are rapidly becoming familiar. In Japan, the tax authority recently introduced the system that transfer pricing audits are conducted at the same time as general corporate tax audits. Besides, fiscal deficiency of each country brought about by the economic downturn caused by Covid-19 further deepens the transfer pricing problem in which interests conflict with each country.
In this class, the students will experience not only the phenomenon of transfer pricing tax enforcement, but also how judgments and calculations are made based on Japanese laws and regulations, using actual cases. In addition, in the class, we will specifically refer to the laws, circulars, administrative guidelines, OECD guidelines, so it will be very useful in actual practice.
In this class, the students will experience not only the phenomenon of transfer pricing tax enforcement, but also how judgments and calculations are made based on Japanese laws and regulations, using actual cases. In addition, in the class, we will specifically refer to the laws, circulars, administrative guidelines, OECD guidelines, so it will be very useful in actual practice.
到達目標 / Achievement Goal
本授業では、移転価格税制に係るコンセプトに関し、その背景にある企業分析（経済学）や法令等の内容を丁寧に確認していくことで、（応用力の利く）深い理解が得られます。また、教員の実務経験に基づき、最近の国際的なホットな議論の動向についても知ることができます。
The students will gain the deep understandings (with applied skills) for transfer pricing concepts by knowing background Economics (business analysis) and reading through laws/regulations, etc. Additionally, they will learn the international latest issues.
本授業の該当ラーニングゴール Learning Goals
*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。
LG1 Critical Thinking
LG4 Effective Communication
LG7 Global Perspective (GLP)
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)
LG4 Effective Communication
LG7 Global Perspective (GLP)
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)
受講後得られる具体的スキルや知識 Learning Outcomes
・移転価格税制のコンセプト
・関連する企業分析（経済学）や法令等の知識
・実務に応用スキル
・国際課税に係るホットトピック
・関連する企業分析（経済学）や法令等の知識
・実務に応用スキル
・国際課税に係るホットトピック
・Concepts of transfer pricing
・Knowledge of Economics(Business analysis) and related-laws/regulations
・Applying skills for cases in practice
・The latest topics in international taxation
・Knowledge of Economics(Business analysis) and related-laws/regulations
・Applying skills for cases in practice
・The latest topics in international taxation
SDGsとの関連性 Relevance to Sustainable Development Goals
Goal 4 質の高い教育をみんなに（Quality Education）
教育手法 Teaching Method
| 教育手法 Teaching Method | % of Course Time | |
|---|---|---|
| インプット型 Traditional | 30 % | |
| 参加者中心型 Participant-Centered Learning | ケースメソッド Case Method | 70 % |
| フィールドメソッド Field Method | 0 % | 合計 Total | 100 % |
事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法 Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods
事前に提供されるテキスト（教員オリジナル）を参考に、ケース（教員オリジナル）問題について、疑問点や意見、考え方等を、授業で発言等できるように各自まとめておいてください。授業は、皆さんと一緒にディスカッションを行いながら進めていきます。
授業スケジュール Course Schedule
第1日（Day1）
1 移転価格問題とは何か2 移転価格税制の対象取引
3 「独立企業間価格」（移転価格の算定方法）
4 完成品・半製品・原材料の取引で問題となる典型例
5 特許やノウハウ等の取引で問題となる典型例
●使用するケース
・（授業範囲に係る）教員作成オリジナルケース第2日（Day2）
6 サービス提供の取引で問題となる典型例（寄附金）7 取引単位の問題
8 一般調査との違い（ローカルファイル、推定課税、遡及等）
9 外国での課税やグローバル・リスク管理
10 二重課税の排除方法（MAP、APA、 不服申立等）
●使用するケース
・（授業範囲に係る）教員作成オリジナルケース成績評価方法 Evaluation Criteria
*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
| 講師用内規準拠 Method of Assessment | Weights |
|---|---|
| コールドコール Cold Call | 20 % |
| 授業内での挙手発言 Class Contribution | 50 % |
| クラス貢献度合計 Class Contribution Total | 70 % |
| 予習レポート Preparation Report | 30 % |
| 小テスト Quizzes / Tests | 0 % |
| シミュレーション成績 Simulation | 0 % |
| ケース試験 Case Exam | 0 % |
| 最終レポート Final Report | 0 % |
| 期末試験 Final Exam | 0 % |
| 参加者による相互評価 Peer Assessment | 0 % |
| 合計 Total | 100 % |
評価の留意事項 Notes on Evaluation Criteria
-教科書 Textbook
- 竹内茂樹「教員作成オリジナルテキスト」-（-）
参考文献・資料 Additional Readings and Resource
羽床正秀 編著「移転価格税制詳解」大蔵財務協会（2020)
中里実 他「移転価格税制のフロンティア」有斐閣（2011)
森信夫「移転価格の経済学」中央経済社（2014)
国税庁「移転価格事務運営要領」
https://www.nta.go.jp/law/jimu-unei/hojin/010601/00.htm
国税庁「相互協議事務運営指針」
https://www.nta.go.jp/law/jimu-unei/sonota/010625/00.htm
中里実 他「移転価格税制のフロンティア」有斐閣（2011)
森信夫「移転価格の経済学」中央経済社（2014)
国税庁「移転価格事務運営要領」
https://www.nta.go.jp/law/jimu-unei/hojin/010601/00.htm
国税庁「相互協議事務運営指針」
https://www.nta.go.jp/law/jimu-unei/sonota/010625/00.htm
授業調査に対するコメント Comment on Course Evaluation
できるだけ多くの人に発言してもらいたいと考えています。
担当教員のプロフィール About the Instructor
【資格・学歴等】
三重県出身
米国公認会計士（ワシントン州）、税理士
一橋大博士（経営法）、筑波大修士（International Business）
租税法学会、日本税法学会、IFA(International Fiscal Association)、社会経済史学会、租税訴訟学会、日本税務会計学会所属
三重県出身
米国公認会計士（ワシントン州）、税理士
一橋大博士（経営法）、筑波大修士（International Business）
租税法学会、日本税法学会、IFA(International Fiscal Association)、社会経済史学会、租税訴訟学会、日本税務会計学会所属
Academic history and qualifications:
・Born in Mie Prefecture
・CPA (State of Washington), Japanese certified tax accountant
・Member of the Japan Tax Jurisprudence Association and the Society of Tax Litigation
・PhD in Business Law, Hitotsubashi University
・Master’s in International Business, Tsukuba University
（実務経験 Work experience）
【主な職歴】
・国税庁国際業務課主査（条約に基づく情報交換）、国税庁派遣インドネシア駐在、東京国税局国際情報第一課課長補佐（移転価格調査担当）、東京国税不服審判所審査官（国際課税事件担当）などを歴任。他に、税務相談室、税務大学校研究部、財務省国際局
・移転価格関連では、東京国税局で、移転価格調査、事前確認審査、事務運営指針策定、調査事務全般の運営経験を有する
・2011年、EY税理士法人に入所後は、多くの移転価格調査対応案件を成功裏に導くとともに、APA、移転価格ポリシー・ 文書化等を提案し担当している。また、通常の法人税調査での寄附金課税（国外関連者関連）に係る税務調査への対応 も数多い
・書籍、雑誌等への寄稿も多い
・国税庁国際業務課主査（条約に基づく情報交換）、国税庁派遣インドネシア駐在、東京国税局国際情報第一課課長補佐（移転価格調査担当）、東京国税不服審判所審査官（国際課税事件担当）などを歴任。他に、税務相談室、税務大学校研究部、財務省国際局
・移転価格関連では、東京国税局で、移転価格調査、事前確認審査、事務運営指針策定、調査事務全般の運営経験を有する
・2011年、EY税理士法人に入所後は、多くの移転価格調査対応案件を成功裏に導くとともに、APA、移転価格ポリシー・ 文書化等を提案し担当している。また、通常の法人税調査での寄附金課税（国外関連者関連）に係る税務調査への対応 も数多い
・書籍、雑誌等への寄稿も多い
Summary:
・In the past, Shigeki has served as the Assistant Director of the International Operations Division (in charge of information exchange) of the NTA, an expatriate dispatched from the NTA to Indonesia, the Deputy Director of the Transfer Pricing Division of the Tokyo Regional Taxation Bureau (in charge of transfer pricing audits) and an Examiner at the Tokyo Regional Tax Tribunal (in charge of international taxation cases). Other than the above, he has also worked at the International Bureau of the Ministry of Finance, National Tax College, etc.
・In the field of transfer pricing, he has experience working at the Tokyo Regional Taxation Bureau by having engaged in transfer pricing audits, APAs, the formulation of administrative guidelines and audit administration.
・Since joining EY Tax in 2011, not only has he led many transfer pricing audit cases to success, but he has proposed and been in charge of APA and transfer pricing policies and documentation. He has also supported many clients in their response to tax audits relating to donation tax issues (relevant to foreign related parties) found during corporate tax audits.
・A lot of articles.
Refereed Articles
- (2021) The characteristic of the Japanese transfer pricing regulations and corporate behaviors. Hitotsubashi University