| 授業名 | Tax Law |
|---|---|
| Course Title | Tax Law |
| 担当教員 Instructor Name | 齋藤 孝一（Koichi Saito） |
| コード Couse Code | TAP102_G18N |
| 授業形態 Class Type | |
| 単位 Credits | |
| 言語 Language | JP |
| 学位 Degree | |
| 開講情報 Terms / Location | 2018 GSM Nagoya Spring |
授業の概要 Course Overview
Misson Statementとの関係性 / Connection to our Mission Statement
授業の目的（意義） / Importance of this course
「租税法」は、講学上、租税法序説、租税実体法、租税手続法、租税争訟法および租税処罰法という分野に分けて論ずることができますが（ 金子宏『租税法』弘文堂）、本講義は、租税法体系の概要について学びつつも、特に租税法序説に重点をおいて行う。
租税序説に関する重要判例をケースとして、課税庁サイド、納税者サイド、裁判官サイドに分かれてグループワークを行い、原告・被告の論証をもとに傍聴席の者が判決を下すというケースメソッド形式で講義を進展させていく。原告（納税者）・被告（国課税庁）の主張を聞いて、傍聴席の者が既判決の結論に囚われることなく、ジャッジを行う方式を採用する。傍聴席の者が、裁判官役（事件の概要・争点の要約発表及び議論の誘導を行う）のリーダーシップ・原告及び被告の論証技術を評価することとする。評価終了後に、裁判官役が既判決の要旨を発表して、1 つのケースの修了とする。
この講義を通じて租税法の体系に対する理解が深まることにより、今後開講される個別租税法の理解が一層深まることが期待される。さ らに、本講義は修士論文作成のための基礎的知識を提供することをも目的としている。
さて、従来の税理士試験制度により養成された税理士が、ロースクールにおいて租税法の解釈・適用能力を身に付けた法曹と対等に租税法について議論することが可能であろうか。
会計・税務申告ソフトが安価にに提供されるようになった今日、 税理士の職務は本来の租税法の専門家としての職務に帰趨せざるを得ない。
にも拘わらず、所得計算や条文の暗記を問うことを目的とした税理士試験の受験勉強では、法律の解釈・適用能力を錬成することは射程外に置かれている。
租税法を担う税理士は、リーガルマインドのトレーニングを受ける機会なしに、租税法の専門家として社会に輩出されているといえよう。こうしたミスマッチの間隙を縫って、今や弁護士が租税訴訟前段階の税務調査への立会や不服申立といった税理士業務の領域に進出せんとしている。
税理士は通達至上主義から脱却し、租税法の法律専門家として目覚めるときなのである。
本コースの学習目標は、LG-1（クリティカル思考）、LG-2（多様性）、LG-3（論理的意思決定）、LG-4（効果的なコミュニケーション）、LG-8（税務・会計のスキル）です。
租税序説に関する重要判例をケースとして、課税庁サイド、納税者サイド、裁判官サイドに分かれてグループワークを行い、原告・被告の論証をもとに傍聴席の者が判決を下すというケースメソッド形式で講義を進展させていく。原告（納税者）・被告（国課税庁）の主張を聞いて、傍聴席の者が既判決の結論に囚われることなく、ジャッジを行う方式を採用する。傍聴席の者が、裁判官役（事件の概要・争点の要約発表及び議論の誘導を行う）のリーダーシップ・原告及び被告の論証技術を評価することとする。評価終了後に、裁判官役が既判決の要旨を発表して、1 つのケースの修了とする。
この講義を通じて租税法の体系に対する理解が深まることにより、今後開講される個別租税法の理解が一層深まることが期待される。さ らに、本講義は修士論文作成のための基礎的知識を提供することをも目的としている。
さて、従来の税理士試験制度により養成された税理士が、ロースクールにおいて租税法の解釈・適用能力を身に付けた法曹と対等に租税法について議論することが可能であろうか。
会計・税務申告ソフトが安価にに提供されるようになった今日、 税理士の職務は本来の租税法の専門家としての職務に帰趨せざるを得ない。
にも拘わらず、所得計算や条文の暗記を問うことを目的とした税理士試験の受験勉強では、法律の解釈・適用能力を錬成することは射程外に置かれている。
租税法を担う税理士は、リーガルマインドのトレーニングを受ける機会なしに、租税法の専門家として社会に輩出されているといえよう。こうしたミスマッチの間隙を縫って、今や弁護士が租税訴訟前段階の税務調査への立会や不服申立といった税理士業務の領域に進出せんとしている。
税理士は通達至上主義から脱却し、租税法の法律専門家として目覚めるときなのである。
本コースの学習目標は、LG-1（クリティカル思考）、LG-2（多様性）、LG-3（論理的意思決定）、LG-4（効果的なコミュニケーション）、LG-8（税務・会計のスキル）です。
Our tax law course is an academic approach to tax law, also covering an introduction to tax law, substantive tax law, procedural tax law, tax dispute law and tax punishment law.
The main emphasis will be on an introduction to tax law, while learning the overview of the tax law system.
Using precedents found in actual cases that involved tax introduction, we’ll divide everybody into groups of three that consist of each individual acting in different roles; as the judge, the plaintiff and the defendant. Each group will act out their cases and try to reach a settlement.
During each simulation, the other members of the course will act as the gallery, observing how well the plaintiff and defendant perform, both logically and technically, as well as the judge. The other members will also judge how they think each verdict will turn out.
After each evaluation, the person acting as the judge will explain the summary and results of the actual case the simulation was based on. After which, the course will be completed.
By undertaking this course and deepening their understanding of the fundamentals of tax law, it is expected that the participants will gain even deeper knowledge of individual tax laws. Furthermore, this course is also intended to serve as a base of knowledge for participants advancing on to writing a master's thesis.
Can certified accountants trained up until now, compete with lawyers in terms of being able to explain tax law and apply their knowledge in court?
In today's world, software that offers cheap solutions for accounting and tax declaration has forced tax accountants to return to specializing in their original duties dealing with taxation law.
However, up until now, the courses in which people study to be certified accountants deal with memorization of data and income calculation, but don’t take into account methods to enhance their understanding and practical application of tax law.
Tax accountants that deal with tax law, are not trained to fully understand law in its entirety. Those tax accountants work as professionals in today’s society.
To make up for this, we have almost reached the stage where we are seeing lawyers representing their clients in tax enquiry stages of tax litigation cases and as well as in plaints.
Certified tax accountants need to be aware and be capable of understanding and applying tax law and to work towards being professional tax accountants specializing in tax law, rather than just acting as interpreters of the tax laws.
The main emphasis will be on an introduction to tax law, while learning the overview of the tax law system.
Using precedents found in actual cases that involved tax introduction, we’ll divide everybody into groups of three that consist of each individual acting in different roles; as the judge, the plaintiff and the defendant. Each group will act out their cases and try to reach a settlement.
During each simulation, the other members of the course will act as the gallery, observing how well the plaintiff and defendant perform, both logically and technically, as well as the judge. The other members will also judge how they think each verdict will turn out.
After each evaluation, the person acting as the judge will explain the summary and results of the actual case the simulation was based on. After which, the course will be completed.
By undertaking this course and deepening their understanding of the fundamentals of tax law, it is expected that the participants will gain even deeper knowledge of individual tax laws. Furthermore, this course is also intended to serve as a base of knowledge for participants advancing on to writing a master's thesis.
Can certified accountants trained up until now, compete with lawyers in terms of being able to explain tax law and apply their knowledge in court?
In today's world, software that offers cheap solutions for accounting and tax declaration has forced tax accountants to return to specializing in their original duties dealing with taxation law.
However, up until now, the courses in which people study to be certified accountants deal with memorization of data and income calculation, but don’t take into account methods to enhance their understanding and practical application of tax law.
Tax accountants that deal with tax law, are not trained to fully understand law in its entirety. Those tax accountants work as professionals in today’s society.
To make up for this, we have almost reached the stage where we are seeing lawyers representing their clients in tax enquiry stages of tax litigation cases and as well as in plaints.
Certified tax accountants need to be aware and be capable of understanding and applying tax law and to work towards being professional tax accountants specializing in tax law, rather than just acting as interpreters of the tax laws.
到達目標 / Achievement Goal
本授業の該当ラーニングゴール Learning Goals
*本学の教育ミッションを具現化する形で設定されています。
LG1 Critical Thinking
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)
LG2 Diversity Awareness
LG3 Ethical Decision Making
LG4 Effective Communication
LG8 Tax Accounting Consulting Skills (MSc)
受講後得られる具体的スキルや知識 Learning Outcomes
本講義は、判例研究を主としたケースメソッドにより実施します。
事件の概要、判決の理論的背景、判決が与えた実務への影響等の研究を通じて、生きた具体的な法である判例理論を修得し実践力を培う教育手法です。受講生間のディスカッションおよびロールプレイ等、受講者を主体とした学修体験「Participant Centered Learning」により、知識の修得に加え受講生の実務家としての世界観・視野を広げることを目標とします。
事件の概要、判決の理論的背景、判決が与えた実務への影響等の研究を通じて、生きた具体的な法である判例理論を修得し実践力を培う教育手法です。受講生間のディスカッションおよびロールプレイ等、受講者を主体とした学修体験「Participant Centered Learning」により、知識の修得に加え受講生の実務家としての世界観・視野を広げることを目標とします。
教育手法 Teaching Method
| 教育手法 Teaching Method | % of Course Time | |
|---|---|---|
| インプット型 Traditional | 10 % | |
| 参加者中心型 Participant-Centered Learning | ケースメソッド Case Method | 90 % |
| フィールドメソッド Field Method | 0 % | 合計 Total | 100 % |
事前学修と事後学修の内容、レポート、課題に対するフィードバック方法 Pre- and Post-Course Learning, Report, Feedback methods
事前に、講義詳細計画に掲示したケースをLXDBにより確定判決原本をダウンロードし、3回熟読すること。
講義の直前に、無差別的に受講生個人に対して、当日のケースの概要について、発言を求めるので、ケース課題については、各人十分時間をとって研究を深めておくことが前提です。なお、1ケースあたり、最低３時間の予習を行うことが必要です。
書籍要約のプレゼンのハードコピーの提出をもってレポートに替えます。
講義の直前に、無差別的に受講生個人に対して、当日のケースの概要について、発言を求めるので、ケース課題については、各人十分時間をとって研究を深めておくことが前提です。なお、1ケースあたり、最低３時間の予習を行うことが必要です。
書籍要約のプレゼンのハードコピーの提出をもってレポートに替えます。
授業スケジュール Course Schedule
受講人数が決定した段階で詳細な講義計画を事務局より掲示します。
成績評価方法 Evaluation Criteria
*成績は下記該当項目を基に決定されます。
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
・貢献度の高い発言・進行への協力・コメント帳記入等 30点 （個人評価）
・修了試験 50点
・ケース発表、書籍要約PPプレゼン貢献評価 20点（グループ内個別評価）
*クラス貢献度合計はコールドコールと授業内での挙手発言の合算値です。
| 講師用内規準拠 Method of Assessment | Weights |
|---|---|
| コールドコール Cold Call | 0 % |
| 授業内での挙手発言 Class Contribution | 30 % |
| クラス貢献度合計 Class Contribution Total | 30 % |
| 予習レポート Preparation Report | 0 % |
| 小テスト Quizzes / Tests | 0 % |
| シミュレーション成績 Simulation | 0 % |
| ケース試験 Case Exam | 0 % |
| 最終レポート Final Report | 0 % |
| 期末試験 Final Exam | 50 % |
| 参加者による相互評価 Peer Assessment | 20 % |
| 合計 Total | 100 % |
評価の留意事項 Notes on Evaluation Criteria
以下の基準で成績評価を行う。・貢献度の高い発言・進行への協力・コメント帳記入等 30点 （個人評価）
・修了試験 50点
・ケース発表、書籍要約PPプレゼン貢献評価 20点（グループ内個別評価）
使用ケース一覧 List of Cases
- 「最新版の『租税判例百選』（有斐閣）に掲載されている判例その他を使用する。」
教科書 Textbook
- 木山泰嗣著「法律に強い税理士になる」大蔵財務協会（2014）978-475472070
- 木山泰嗣著「コンパクト租税法」中央経済社（2015）978-450213051
- 中里実・増井良啓編「租税法判例六法（第３版）」有斐閣（2017）978-464100151
参考文献・資料 Additional Readings and Resource
金子宏『租税法（第23版）』（弘文堂、2018）
谷口勢津夫『税法基本講義（第5版）』（弘文堂、2016）ISBN 978-4335356735
北野弘久（黒川功補訂）『税法学原論（第７版）』（青林書院、2016）ISBN 978-4326403257
松沢智『租税法の基本原理』（中央経済社、1989）ISBN 978-4502705939
清永敬次『税法（新装版）』（ミネルバ書房、2013）ISBN 978-4623065738
水野忠恒『大系租税法（第２版）』（中央経済社、2018）ISBN 978-4502251412
増田英敏『リーガルマインド租税法（第４版）』（成文堂、2013）ISBN 978-4792305499
伊藤義一『税法の読み方 判例の見方（改訂第３版）』（TKC出版、2014）ISBN 978-4905467151
谷口勢津夫『税法基本講義（第5版）』（弘文堂、2016）ISBN 978-4335356735
北野弘久（黒川功補訂）『税法学原論（第７版）』（青林書院、2016）ISBN 978-4326403257
松沢智『租税法の基本原理』（中央経済社、1989）ISBN 978-4502705939
清永敬次『税法（新装版）』（ミネルバ書房、2013）ISBN 978-4623065738
水野忠恒『大系租税法（第２版）』（中央経済社、2018）ISBN 978-4502251412
増田英敏『リーガルマインド租税法（第４版）』（成文堂、2013）ISBN 978-4792305499
伊藤義一『税法の読み方 判例の見方（改訂第３版）』（TKC出版、2014）ISBN 978-4905467151
授業調査に対するコメント Comment on Course Evaluation
講義終了ごとにコメント帳に講義の感想等を記載してもらう。また最終日には、総合コメント並びに授業調査を行います。予め定めた「講義計画の詳細」に記載した時間通りには討議の関係で進行しないことがありますが、講義計画の時間を守っていないとのコメントは、寂しい限りです。白熱討議こそが必要です。
担当教員のプロフィール About the Instructor
【所属】
名古屋商科大学大学院 会計ファイナンス研究科 客員教授 博士(法学）/株式会社MACコンサルタンツ 代表取締役 社長兼会長/MAC＆BPミッドランド税理士法人 理事長/ミッドランド監査法人 パートナー(特定社員)
【資格・学歴・公職等】
税理士(5科目合格)/ 中小企業診断士/ 日本公認会計士協会準会員/CFP®/
名古屋大学大学院法学研究科後期博士課程単位取得/名古屋商工会議所 税制委員会・中小企業委員会 各委員/愛知県事業承継ネットワーク会議 学識者委員/中日文化センター常任講師/TKC全国会会員
論文「会計参与の法的責任」にて平成24年度新日本法規財団学術奨励賞受賞
【所属学会】
日本私法学会 日本税法学会 信託法学会 租税訴訟学会
【専門分野及び講義の特徴】
・税理士業務では、租税法・会社法・民法を駆使したタックスプランニング業務、特に、相続・事業承継対策業務を
中心に行なっており、資産税に特化した業務を行っている。
・大学院では、事業承継の講義を担当している。
【主な著書】
『会計参与制度の法的検討』（単著・2013年・中央経済社）
『逐条解説 中小企業・大企業子会社のためのモデル定款』（共著・第一法規）
『中小企業の事業承継』（共著・ 清文社）
『組織再編・資本等取引をめぐる税務の基礎』（共著・中央経済社）
『非公開株式 譲渡の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす従業員持株会の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす持分会社・一般社団・信託の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす納税猶予・免除の実務』（共著・中央経済社）
『決算書は役に立たない！ 経営計画会計入門』(共著・中央経済社)
【略歴】
公務員上級職等を経て、上場準備企業にスカウトされ、財務部長、事業開発部長を歴任後、1991年4月MAC合同会計事務所（現MAC＆BPミッドランド税理士法人）開業。
現在、税理士・同有資格者(30名)、社会保険労務士・同有資格者(10名)、公認会計士、弁護士、中小企業診断士、司法書士、行政書士、一級建築士、FP、宅地建物取引士等約220名の有資格者等を擁するMAC＆BPコンサルテインググループの代表として、名古屋＆東京・横浜で総合経営コンサルティングファームを経営している。また、名古屋・東京・横浜・豊田・岡崎・安城・三重・岐阜・福岡に拠点を有するミッドランド・アライアンスは、職員数約400名を超える税理士法人として、中部地区有数の規模を誇っている。
URL:http://www.mac－g.co.jp http://www.midland－alliance.com/
名古屋商科大学大学院 会計ファイナンス研究科 客員教授 博士(法学）/株式会社MACコンサルタンツ 代表取締役 社長兼会長/MAC＆BPミッドランド税理士法人 理事長/ミッドランド監査法人 パートナー(特定社員)
【資格・学歴・公職等】
税理士(5科目合格)/ 中小企業診断士/ 日本公認会計士協会準会員/CFP®/
名古屋大学大学院法学研究科後期博士課程単位取得/名古屋商工会議所 税制委員会・中小企業委員会 各委員/愛知県事業承継ネットワーク会議 学識者委員/中日文化センター常任講師/TKC全国会会員
論文「会計参与の法的責任」にて平成24年度新日本法規財団学術奨励賞受賞
【所属学会】
日本私法学会 日本税法学会 信託法学会 租税訴訟学会
【専門分野及び講義の特徴】
・税理士業務では、租税法・会社法・民法を駆使したタックスプランニング業務、特に、相続・事業承継対策業務を
中心に行なっており、資産税に特化した業務を行っている。
・大学院では、事業承継の講義を担当している。
【主な著書】
『会計参与制度の法的検討』（単著・2013年・中央経済社）
『逐条解説 中小企業・大企業子会社のためのモデル定款』（共著・第一法規）
『中小企業の事業承継』（共著・ 清文社）
『組織再編・資本等取引をめぐる税務の基礎』（共著・中央経済社）
『非公開株式 譲渡の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす従業員持株会の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす持分会社・一般社団・信託の法務・税務』（共著・中央経済社）
『事業承継に活かす納税猶予・免除の実務』（共著・中央経済社）
『決算書は役に立たない！ 経営計画会計入門』(共著・中央経済社)
【略歴】
公務員上級職等を経て、上場準備企業にスカウトされ、財務部長、事業開発部長を歴任後、1991年4月MAC合同会計事務所（現MAC＆BPミッドランド税理士法人）開業。
現在、税理士・同有資格者(30名)、社会保険労務士・同有資格者(10名)、公認会計士、弁護士、中小企業診断士、司法書士、行政書士、一級建築士、FP、宅地建物取引士等約220名の有資格者等を擁するMAC＆BPコンサルテインググループの代表として、名古屋＆東京・横浜で総合経営コンサルティングファームを経営している。また、名古屋・東京・横浜・豊田・岡崎・安城・三重・岐阜・福岡に拠点を有するミッドランド・アライアンスは、職員数約400名を超える税理士法人として、中部地区有数の規模を誇っている。
URL:http://www.mac－g.co.jp http://www.midland－alliance.com/
Refereed Articles
- (2014) Examination of the many problem-business income of accounting participator remuneration for tax purposes, or earned income -. "Taxation business research" magazine The Nagoya certified tax accountant association and the Nagoya taxation business research institute issue 20
- (2013) Study of the legal responsibility for the third party of the accounts participation-Responsibility reduction proposal for the spread of accounting participation systems- . Tax practice study 19(1-11):
- (2013) Legal research of an accounting participator system . Nagoya Keizai University